李 龙
（新疆维吾尔自治区农村信用社联合社，新疆 乌鲁木齐 830000）
当前，农村金融机构绩效评估体系构建仍处于起步阶段，大部分农村金融机构绩效评估体系都是根据农村信用社拟定的，并没有一套完整的理论和实践作为支撑，而构建完善的绩效评估体系已成为当前农村金融机构亟待解决的重要课题。
（一）绩效评价组织结构不完善
由于当前大部分农村机构都没有建立完善的绩效评价组织，也没有为薪酬和考核设置相应的机构。有的金融机构虽然设立了绩效考评办公室，但办公室成员人数较少，大部分工作内容都是由各个业务指标人员进行兼职完成，即便安排了一两名专职人员进行绩效评价，主要工作也是对各个业务线的数据进行统计，并依据相应的考核指标进行计算相应的绩效工资，然而，仅有的绩效考评部门也存在分工不明确、工作方向不清晰、指标计算效率低等问题。
（二）绩效评估体系不完善
当前，大部分农村金融机构的绩效评估内容通常是根据上级考核内容拟定的，并且多数绩效考核方式是在年初制定，只有上级部门提出对考核内容进行改变，才能使农村金融机构大幅度更改绩效考核内容。由于大部分考核目标都是拟定的短期目标，并没有为绩效考核制定长期发展的战略目标，从而导致部分农村金融机构虽然盈利，但其经济附加值始终提升不上去。此外，农村金融机构各个部分通常会自行拟定考核方案，然后将某一项活动以方案形式进行下发，其中，不难发现，很多指标内容与考核计划相同，导致某个项目出现过度考核的情况，这样不仅会导致相关人员在工作中出现目标不明确的情况，同时还会影响总体绩效评估体系的构建。
（三）部分从业人员专业素质不高
农村金融机构在人才引进方面没有投入大量的资金和精力，导致金融机构存在人才短缺的情况，或者部分从业人员综合能力及素养水平较低。同时，大部分金融机构从业人员在实际工作中很少有机会外出学习和参与培训，知识结构存在很多短板。
（四）缺乏科学、高效的评价体系
一是绩效评估系统只能够为其提供部分绩效考核指标，但不能体现绩效考核的各方面内容，很多指标统计仍然需要人工进行计算，这样的统计形式不仅效率低，而且在准确度方面也存在一定的隐患。二是部分金融机构绩效考核结果都是向支行和总行进行反馈，这样的形式很难将结果精确定位到每一个员工，并且这样的形式透明度极低，导致很多员工对于自身的工作表现很难有正确的认识。三是部分农村金融机构的绩效评估系统只有专业人员才能够进行操作查看，其他员工根本无法查询自身工作的工作进度和指标达成情况，从而降低工作人员的工作积极性。
（一）坚持绩效评估体系的原则
只有构建一套灵敏、有效的绩效评估体系才能够进一步推动农村金融机构的发展，所以在设计评估体系内容时要遵循以下几方面原则。一是坚持准确性原则，这一原则主要说明的就是数据信息要真实、可靠，并且工作人员要选择有效的方式来处理数据，从而使评估体系的构建符合员工的身心发展需求。二是坚持科学性原则，随着我国科技水平不断提升，农村金融机构绩效评估体系要运用现代化信息技术手段来统计数据内容，并且还要参考大量的专业性文献来设计绩效评估体系，从而使绩效评估体系能够科学地反映出金融机构的发展状况。三是坚持全面性原则，所谓“全面性”就是指评估体系中的各个指标涉及范围要广泛，要从宏观角度来构建评估体系指标，从而使体系构建能够充分满足农村金融机构的发展需要。
（二）找准指标体系的选择角度
在农村金融机构绩效评估体系构建过程中，绩效评估体系构建要从宏观角度和微观角度进行分析，其中最主要的就是要从微观角度来构建绩效评估体系，其中涉及的内容要包含金融机构自身的发展情况、管理能力和资金实力等内容，还要兼顾利益相关者和地方经济发展情况，只有根据这些内容进行综合考虑，才能科学地制定评估指标。
（三）确定评估指标体系的指标
经过相关实地调查发现，大部分金融机构绩效评估体系的构建往往是询问导师或采取金融专业机构的意见形式，对农村金融机构绩效评估体系构建进行增补和筛选，以此建立农村金融机构绩效评估体系。“一级指标”要有四部分内容，包括社会影响力、金融支持力、经营持续性及服务覆盖面等内容。“二级指标”要有六部分内容，即服务的深度和广度、补贴依赖指数、农户福利覆盖率、贷款年增长率及贷款户数等内容[1]。
“模糊层次分析法”是美国运筹学家匹茨堡大学教授萨蒂于20世纪70年代初，为美国国防部研究“根据各个工业部门对国家福利的贡献大小而进行电力分配”课题时，应用网络系统理论和多目标综合评价方法，提出的一种层次权重决策分析方法。这种方法的特点是在对复杂的决策问题的本质、影响因素及其内在关系等进行深入分析的基础上，利用较少的定量信息使决策思维过程数学化，从而为多目标、多准则或无结构特性的复杂决策问题提供简便的决策方法。然而将这一方法应用到金融机构绩效评估中，不仅能够将模糊不确定的因素转换为可衡量的评估因素，同时还能够使绩效评估思维变得更加清晰和更加具有条理性。所以，在构建农村金融结构绩效评估体系过程中，首先，要根据模糊层次分析法为利益相关者建立指标间和各项构面的次序；
其次，通过专家问卷设计获得重要性的比值，从而使三角模糊数与互倒判断矩阵保持一致；
最后，还要分析指标内各项指标的权重值，以此保证模糊层次分析法能够顺利开展和应用。
农村金融机构可以将利益相关者的综合绩效视为目标层，将相关利益者的权益保障作为准则层，而利益相关者的保障情况都是根据评估结果进行考察的，所以，不同的准则层要设置不同的指标层，不同层次之间要相互影响和制约，从而构建出一个较为完整的评估体系。
（一）保障投资人权益指标
保障投资人权益指标要从盈利能力和抗风险能力进行入手，盈利能力中指标要包含净资产收益率和资产收益率两方面内容，而抗风险能力中要包含不良贷款率指标设置，这两方面内容前者要秉持正向指标，后者则要保持逆向指标，这样才能够更全面地保障投资人的权益。
（二）保障债权人权益指标
该指标内容要包含资金充足状况指标和流动性指标两方面内容，“资金充足状况指标”就是金融机构的本金，本金是金融机构承担损失和风险的重要部分，一旦金融机构遭受损失，首先消耗的就是本金，所以本金是保护债权人免遭资金风险的缓冲器，要想更好地保证债权人的资金不受影响，就要创设核心资本充足率和资本充足率两个指标，以此来衡量农村金融机构的资金充足状况。而流动性状况指标是衡量农村金融机构偿债能力的重要举措，并且流动性状况指标也是金融机构发展的重要目标之一，主要由存贷比和资产流动性比率两方面构成。
1.存贷比属于适度性的指标，如果这一指标较高就说明该金融机构存款余额用来贷款的占比较大，表面债权人所面临的风险较高，而这一指标也不能够太低，如果指标过低就会影响金融机构的盈利水平，从而影响债权人的收益，所以这一指标要保持居中的比例，过大和过小都会影响债权人和金融机构的盈利情况。
2.资产流动性比率是用来衡量金融机构资金流动大小的方式，可用来判断农村金融机构各种资金需要和收回资金的能力，这一指标过高过低都会对债权人产生一定的影响。如果这一指标过低，就表明农村金融机构资金流动和偿还负债能力较差，债权人承担违约风险系数较高；
如果这一指标过高，那么就会影响金融机构的盈利水平和债权人的收益。所以，这一指标不能过高或过低，只有适中才能够保证金融机构和债权人收益稳定[2]。
（三）保障顾客权益指标
农村金融机构主要服务的客户群体涉农的群体和个人，所以，要从农村金融机构对于农户个人和农户组织的权益保障情况来判断顾客权益保障情况只有这两类客户群体利益得到有效的保障，才够保证整个客户群体利益获得保障，要想做好这一工作就需从贷款满意度和服务便捷两方面进行考察，以此提升客户权益保障指标。
1.贷款满意度。贷款业务作为农村金融机构的重要组成部分，农户成为农村金融机构的主要群体，可以运用涉农贷款配置率对顾客权益指标进行量化。由于涉农贷款主要由农户和农村经济组成贷款构建而成，公式为：（涉农贷款金额÷贷款金额）×100%=涉农贷款配置率，如果计算出的指标是正向指标，那么这项指标值就会越大，说明顾客贷款满足度越高；
如果计算出的指标是反向指标，那么这项指标值就会越小，说明顾客贷款满足度越低。
2.服务便利性。金融机构提升服务便捷性不仅能够为顾客节省大量的成本，同时还能够为全面的保障顾客的权益。通常可以运用网点覆盖率来获得服务便利性统计指标。其网点覆盖率公式为：（农村金融机构的营业网点数÷其所服务区域的行政村数+社区数）100%=网点覆盖率。
（四）保障员工权益指标
考察员工权益指标可以从培养情况和待遇情况两个方面进行。由于金融机构的培养情况不仅会影响员工的发展潜力，同时还会影响员工未来自身价值体现，所以要想更好的保障员工的权益指标，就要加大员工培训费用，以此量化员工权益指标。计算公式为：员工培训费年幅度÷营业收入年增幅=员工培训费相对增幅，运用这一公式主要是因为营业收入增幅能够决定这一指标的具体性质。当营业收入为正向指标时，才能够保证员工能够获得更多的营业成果，进而提升自身的综合能力和素养；
当营业收入为负数指标时，就说明员工的培训费用受营业收入影响较小，员工的权益也会获得较高的保障。
员工待遇情况是衡量员工权益保障指标的重要途径，因为待遇条件的高低会影响到员工的生活质量和自身价值的体现，所以对于员工来说，待遇情况对于员工产生的影响十分明显。然而，要想统计待遇情况量化指标的高低，可以运用以下公式：员工工资年增幅÷营业收入年增幅=员工工资相对增幅，运用这一公式主要是因为员工的工资主要来源于金融机构的营业收入，通过分析员工工资相对增幅率就能够更好地判断出员工的待遇情况。当营业收入增幅为正向指标时，那么就说明员工能够收获更多经营成果。如果营业收入增幅为负向指标时，那么就说明员工权益受营业收入影响较小，能够更好地保障员工的权益。
综上所述，农村金融机构要想实现稳定发展，需要建立完善的绩效评估体系。对此，本文建议可以采用模糊层次分析法，利用较少的定量信息使决策思维过程数学化，对于绩效评估体系指标和层次结构构造进行分析，通过多方面手段加强农村金融机构绩效评估体系建设。
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